财务处
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新时代经济发展对财政资金的使用效率做出了更高的要求：“全面实施预算绩效管理”，不仅是对预算绩效管理改革开展以来的总结提升，更是对未来预算绩效管理工作的全面规划，将预算绩效管理上升到了国家治理现代化战略高度。近年来，芙蓉区积极开展预算绩效管理工作，健全组织结构，夯实制度基�。忧磕勘旯芾�，扩大评价范围，增强结果导向，取得了一定的成效。但在绩效管理理念的贯彻、绩效目标体系构建等方面，仍有较大的提升空间。基于此，长沙市芙蓉区财政局对预算绩效管理实施情况开展调研工作，形成了结论，并提出了相应建议。
一、预算绩效管理情况
（一）制度建设情况
1、加强组织制度建设。一是结合工作实际，先后制定了《关于推进预算绩效管理的意见》《长沙市芙蓉区关于进一步扩大绩效管理范围，加大预算绩效管理力度的实施方案》等指导性文件，同时根据业务工作特点、改革要求等，印发了《长沙市芙蓉区财政支出绩效评价实施办法（试行）》《长沙市芙蓉区中介机构绩效评价报告质量考核办法》和《长沙市芙蓉区财政局预算绩效管理专家库管理办法》等配套文件，为深入预算绩效管理夯实基础。二是2020年在已有制度的基础上与业务科室沟通，结合工作实际，完善下发了《关于报送2020年预算绩效目标的通知》（芙财发〔2019〕23号）《关于填报预算调整支出绩效目标的通知》《关于开展2020年度财政支出绩效评价工作的通知》和《关于开展2020年度财政支出绩效运行跟踪监控工作的通知》等文件，将预算绩效管理工作落地做实，进一步强化预算单位的绩效理念，规范预算执行。
2、充实力量提高素质。一是成立了预算绩效管理领导小组，逐步形成了区委、区政府统一领导，财政局组织协调，区直各部门积极配合的预算绩效管理工作机制。二是形成财政部门、预算部门和中介机构协作的联动机制，既分工合作，又各有侧重。三是建立芙蓉区财政局预算绩效管理评审专家库，聘请评审专家参与评审项目的确定、绩效目标评审、绩效跟踪监控报告评审、绩效评价方案评审和绩效评价报告评审等工作，加强预算预算绩效管理人才素质，提高工作管理水平。
（二）加强绩效目标管理
1、绩效目标管理实现全覆盖。预算单位部门整体支出和所有项目支出均纳入绩效目标管理，在编制年度预算时，将预算单位财政支出绩效目标纳入部门预算编制，随部门预算一同上报、一同审核、一同批复。2020年全区均报送了部门整体绩效目标，涵盖77个部门预算单位，涉及资金约33.16亿元，实现绩效目标全覆盖。
2、严抓绩效目标审核工作。绩效评价科连同各业务科室，形成联动机制，结合预算系统审核绩效目标，对未按规定设定绩效目标或绩效目标不符合要求的，预算不予安排资金，提高了预算单位对项目的前瞻性、规划性。
3、加强了预算调整支出的绩效目标管理。2020年印发了《关于填报预算调整支出绩效目标的通知》，明确在年度预算执行过程中，涉及预算调整的，在预算调整时一并填报相应绩效目标。
（三）强化绩效运行监控
在对2020年财政支出开展全过程监控的基础上，选出6个项目，计划开展重点跟踪监控工作，涉及0.31亿元。通过不定期抽查跟踪信息并进行审核分析和意见反�。笆闭莆兆ㄏ罹训脑に阒葱薪�，发现执行偏差及时采取措施进行纠正，促进了绩效目标的顺利实现。
（四）全面实施绩效评价
1、组织开展绩效自评工作。加强对预算部门绩效评价工作的指导、监督和检查，绩效评价科组织区直77家预算单位均实施了部门整体支出评价工作，涉及金额51.61亿元。针对评价工作中发现的问题，及时总结管理经验，提出改进措施，形成自我约束、自我规范的工作机制。
2、积极开展重点绩效评价工作。在所有项目支出均实施了绩效自评的基础上，根据社会发展需求、上级要求及年度工作安排，引进第三方中介机构，认真开展财政支出重点评价。2020年计划对全区2019年度实施的25个项目支出和14个部门整体支出实施重点绩效评价工作，涉及单位39家，资金总额为6.65亿元。评价范围覆盖区隆平水稻博物馆建设项目、马坡岭小学建设项目、空气监测等重点支出领域和民生领域。
其中，涉及部门整体支出为14个，较2019年增加9个；2018-2020年评价项目均为40个左右，较2017年增加22个，评价范围逐年扩大，实现了“全范围”预算绩效管理。
（五）强化评价结果应用
1、评价结果全区红头文件发文通报。评价结果以区政府名义发文通报（《长沙市芙蓉区人民政府办公室关于2019年财政支出绩效评价结果的通报》），要求各单位对照绩效评价发现的问题，结合绩效评价报告中提出的整改建议，深入查找原因，认真制定整改方案，落实整改责任，逐项抓好整改落实。
2、强化了绩效管理激励约束。将绩效评价结果与预算安排有机结合，对绩效评价结果为“优”的项目，在安排资金时优先考虑；对绩效评价结果为“良”的项目，可视具体情况，不增不减；对绩效评价结果为“中”、“低”、“差”的项目，区财政局建议不再纳入预算安排或减少预算安排。2020年部门预算安排积极运用了2019年的绩效评价结果，建议减少预算安排3738万元。
3、明确了绩效管理责任约束。经区政府批准，将重点绩效评价结果纳入政府考核负面清单，年底根据财政支出重点绩效评价结果，对于绩效评价结果为“中”的，全年绩效考核扣0.1分；绩效评价结果为“低”的，全年绩效考核扣0.2分；绩效评价结果为“差”的，全年绩效考核扣0.5分，进一步强化了绩效评价结果约束力。
二、全面实施预算绩效管理中面临的最主要的困难和挑战
（一）预算绩效管理意识有待进一步加强
随着近几年来预算绩效管理工作的开展，各单位对绩效管理有了一定的认识，但在具体实施过程中，由于部分预算单位对预算绩效管理的认识不充分、意义理解不深入、工作重视不够等，导致出现申报的绩效目标质量不够高，对后续绩效评价的指导性不强、绩效评价不够深入，浮于表面和绩效评价过程中沟通不充分等现象。
（二）绩效目标和指标体系统一设定难度较大
预算绩效管理需要以目标为导向贯穿预算管理的全过程，但在实施过程中，由于各预算单位项目的性质不同或单位的职能、任务不同不同，导致绩效目标和指标体系的难以统一设定，也没有统一的标准。尽管目前的文件要求已经明确了一些共性指标，但个性指标没有统一标准，如何量化、分解绩效目标、评价指标没有统一的方法。
（三）绩效评价报告质量有待提高
尽管局党组非常重视，从项目的选取到评价的实施，以及评价报告会经业务科室长、分管局长、局长分级审阅，但仍存在绩效评价报告质量需进一步完善的情况,如部分专项资金绩效评价报告指标的设定缺乏科学性，或设置无压力指标，不能真实反映专项资金管理办法的内容要求等。
（四）预算绩效管理系统有待完善
当前预算绩效管理已实现了与预算系统的结合，但在绩效自评、绩效运行监控等方面仍需进一步完善，未能全方位反映预算单位财政资金使用情况。
三、全面实施预算绩效管理的政策建议和措施
（一）加大宣传培训，强化绩效理念
一是应广泛学习先进经验，建立健全符合实际的预算绩效管理体系，形成财政部门内部协作机制；同时要进一步完善预算绩效管理工作规划和规章制度，加强组织协调，做到各相关单位思想统一、协调一致、相互配合、相互督促。二是应广泛开展培训交流，加强宣传力度，加大预算绩效管理理念覆盖面，牢固树立预算绩效管理意识。三是要强化业务培训，增强第三方机构和物业人员的整体素质，提高预算绩效管理水平。
（二）逐步推进绩效指标库建设
根据部门职能的分类，确定相同职能的目标，并制定较为标准化的职能目标共性指标体系，丰富和完善职能部门确定的总体目标和总体指标体系，细化职能职责，制定详细标准，加强绩效评价中对指标体系的应用。
（三）提高绩效评价报告质量
加强财政部门预算绩效管理队伍、主管部门单位预算绩效管理队伍和第三方中介队伍建设，共同提高绩效评价报告质量，促进把财政资金用在刀刃上，充分提高财政资金配置效率和使用绩效，精打细算过“紧日子”。
（四）强化大数据管理理念，推动预算绩效管理信息化建设
在当前信息化建设、互联网技术和大数据分析手段的时代，应充分发挥“互联网+”和大数据思维，建立健全预算绩效管理系统，全方面、多维度收集各预算单位相关数据资料，从预算单位组织架构、人员信息、资产结构、预算收入、预算支出、预算执行等多方面展现单位全貌，积极发挥线上平台对预算绩效管理的支撑，推进预算绩效管理工作成效显著提升。
通过全面实施预算绩效管理，进一步促进了财政资源优化配置，强化了预算管理水平和实施效果，切实提高了财政资金使用效益。
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